How Marginal VAT Works for B2B Apple Wholesale | Jak funguje Marginal VAT pro B2B nákup Apple zařízení

🇬🇧 English Version

What Is Marginal VAT and Why Does It Matter for B2B Buyers?

If you purchase used Apple devices in bulk — iPhones, iPads, MacBooks, or Apple Watches — the VAT scheme your supplier operates under directly affects your total cost. Most buyers focus on the unit price and overlook the tax structure. That is a costly mistake.

Marginal VAT (also known as the Margin Scheme or Second-Hand Goods Scheme) is a special VAT regime defined under EU Council Directive 2006/112/EC, Article 313–343. Under this scheme, VAT is calculated only on the profit margin of the seller — not on the full selling price. This is the legal framework that makes used Apple devices significantly more affordable for B2B buyers across Europe.

How the Margin Scheme Works in Practice

Under the standard VAT regime, a supplier who sells a used iPhone for €300 charges VAT on the full €300. If the standard VAT rate is 21%, the buyer pays €363 total — and can reclaim the VAT only if they are VAT-registered in the same country.

Under the Margin Scheme, the situation is fundamentally different. The supplier pays VAT only on the difference between their purchase price and their selling price. The invoice issued to the buyer does not show VAT separately — the price is stated as inclusive of marginal VAT. This means:

• The buyer cannot reclaim VAT from a marginal VAT invoice (there is no separate VAT line to reclaim).
• However, the total price is lower because the VAT base is only the margin, not the full price.
• For buyers who resell used goods (repair shops, e-commerce sellers, IT resellers), this results in a lower effective cost per unit.

The key insight: if you are a B2B buyer who cannot fully reclaim VAT — for example because you operate under a special scheme yourself, or because you sell to end consumers — Marginal VAT pricing is almost always cheaper than standard VAT pricing.

A Practical Example

In this example, the buyer saves over €50 per unit simply by sourcing from a Marginal VAT supplier. At scale — say, 500 units per month — that is a saving of €25,000 per month, or €300,000 per year.

Who Benefits Most from Marginal VAT Sourcing?

Mobile phone repair shops that buy used devices for parts or resale. Since their customers are typically end consumers, they cannot pass on input VAT — so a lower gross price directly improves their margin.

Used electronics e-commerce sellers operating in markets where they sell B2C. The lower purchase price means a wider margin or more competitive retail pricing.

IT asset managers and corporate fleet buyers who are replacing devices on a rolling basis. They often operate under mixed VAT recovery rules and benefit from the simplified pricing structure.

Telecom dealers and distributors in Central and Eastern Europe, where VAT recovery on second-hand goods is complex and often partial.

Cross-Border Transactions and Marginal VAT

One of the most important aspects of the Margin Scheme for international B2B buyers is how it interacts with cross-border EU trade. Under EU VAT rules, when a Marginal VAT supplier sells goods to a VAT-registered buyer in another EU member state, the transaction can be treated as an intra-community supply exempt from VAT — meaning the buyer pays zero VAT on the transaction.

This is a significant advantage for buyers in Slovakia, Poland, Hungary, Germany, Austria, and Romania who source from Czech Republic-based suppliers like FF Wholesale. The goods move under standard intra-community rules, the supplier issues a zero-VAT invoice (or a marginal VAT invoice depending on the arrangement), and the buyer receives devices at the lowest possible all-in cost.

It is strongly recommended to consult your local tax advisor to confirm the exact treatment applicable in your jurisdiction, as VAT rules on second-hand goods vary between EU member states.

Why Source from a Marginal VAT Supplier in Prague?

FF Wholesale operates from a physical warehouse in Prague Vinohrady (Korunní 1295/55, Praha 2) and supplies used Apple devices — iPhones, iPads, MacBooks, and Apple Watches — exclusively under the Marginal VAT scheme. Every device is manually tested using a 60+ point checklist and graded as A+, A, AB, or Mix.

• Minimum order: 5 units
• Shipping: DHL / PPL Express, 1–3 business days across the EU
• Payment: Bank transfer before dispatch
• Warranty: 30 days
• RMA rate: Below 1.5%
• Personal warehouse visits: Welcome by appointment

If you are sourcing used Apple devices for resale, repair, or fleet deployment anywhere in Europe, understanding and leveraging the Marginal VAT scheme is one of the most impactful steps you can take to improve your unit economics.

Contact us: info@ffwholesale.cz | +420 773 251 106 | ffwholesale.cz

🇨🇿 Česká verze

Co je Marginal VAT a proč je důležité pro B2B nákupčí?

Pokud nakupujete použitá Apple zařízení ve větším množství — iPhony, iPady, MacBooky nebo Apple Watch — daňový režim vašeho dodavatele přímo ovlivňuje vaše celkové náklady. Většina kupujících se soustředí na jednotkovou cenu a přehlíží daňovou strukturu. To je nákladná chyba.

Marginal VAT (také označovaná jako Zvláštní režim pro použité zboží nebo Maržový režim) je speciální daňový režim DPH definovaný Směrnicí Rady EU 2006/112/ES, články 313–343. V rámci tohoto schématu se DPH počítá pouze z marže prodejce — nikoli z celé prodejní ceny. Tento právní rámec umožňuje, aby byla použitá Apple zařízení výrazně dostupnější pro B2B kupující po celé Evropě.

Jak maržový režim funguje v praxi

V rámci standardního DPH režimu prodejce, který prodává použitý iPhone za 7 500 Kč, účtuje DPH z celých 7 500 Kč. Při sazbě 21 % zaplatí kupující celkem 9 075 Kč — a DPH si může nárokovat zpět pouze tehdy, pokud je plátcem DPH ve stejné zemi.

V rámci maržového režimu je situace zásadně odlišná. Dodavatel odvádí DPH pouze z rozdílu mezi nákupní a prodejní cenou. Faktura vystavená kupujícímu neuvádí DPH samostatně — cena je uvedena jako celková včetně maržové DPH. To znamená:

• Kupující nemůže nárokovat DPH zpět z maržové faktury (neexistuje samostatná položka DPH k odpočtu).
• Avšak celková cena je nižší, protože základ DPH tvoří pouze marže, nikoli celá cena.
• Pro kupující, kteří použité zboží dále prodávají (opravny, e-shopy, IT distributoři), to znamená nižší efektivní náklady na kus.

Klíčový poznatek: pokud jste B2B kupující, který nemůže plně uplatnit odpočet DPH — například proto, že sami fungujete ve zvláštním režimu nebo prodáváte koncovým zákazníkům — ceny v maržovém režimu jsou téměř vždy výhodnější než ceny ve standardním DPH režimu.

Praktický příklad

V tomto příkladu kupující ušetří přes 1 300 Kč na každém kusu pouze tím, že nakupuje od dodavatele v maržovém režimu. Ve větším měřítku — například 500 kusů měsíčně — jde o úsporu 650 000 Kč měsíčně, tedy přes 7,8 milionu Kč ročně.

Kdo těží z nákupu v maržovém režimu nejvíce?

Opravny mobilních telefonů, které nakupují použitá zařízení na díly nebo k dalšímu prodeji. Protože jejich zákazníci jsou zpravidla koncoví spotřebitelé, nemohou vstupní DPH přenést dál — nižší hrubá cena tedy přímo zlepšuje jejich marži.

E-shopy s použitou elektronikou fungující na B2C trzích. Nižší nákupní cena znamená širší marži nebo konkurenceschopnější maloobchodní ceny.

IT správce a firemní nákupčí zařízení zajišťující průběžnou obměnu firemního parku. Tito kupující často pracují se smíšenými pravidly pro odpočet DPH a oceňují zjednodušenou strukturu cen.

Telecom dealery a distributory ve střední a východní Evropě, kde je odpočet DPH z použitého zboží složitý a často jen částečný.

Přeshraniční obchod a Marginal VAT

Jedním z nejdůležitějších aspektů maržového režimu pro mezinárodní B2B kupující je jeho interakce s přeshraničním obchodem v rámci EU. Podle pravidel DPH EU platí, že pokud dodavatel v maržovém režimu prodává zboží plátci DPH v jiném členském státě EU, transakce může být považována za intrakomunitární dodání osvobozené od DPH — kupující tedy neplatí žádnou DPH.

To je zásadní výhoda pro kupující ze Slovenska, Polska, Maďarska, Německa, Rakouska a Rumunska, kteří nakupují od dodavatelů se sídlem v České republice, jako je FF Wholesale. Zboží se přepravuje podle standardních pravidel pro intrakomunitární obchod, dodavatel vystaví fakturu bez DPH (nebo s maržovou DPH dle konkrétního nastavení) a kupující obdrží zařízení za nejnižší možnou celkovou cenu.

Důrazně doporučujeme konzultovat konkrétní daňové zacházení s vaším daňovým poradcem, protože pravidla DPH pro použité zboží se mezi členskými státy EU liší.

Proč nakupovat od dodavatele v maržovém režimu v Praze?

FF Wholesale provozuje fyzický sklad v pražských Vinohradech (Korunní 1295/55, Praha 2) a dodává použitá Apple zařízení — iPhony, iPady, MacBooky a Apple Watch — výhradně v režimu Marginal VAT. Každé zařízení je ručně testováno podle 60+ bodového checklistu a ohodnoceno jako A+, A, AB nebo Mix.

• Minimální odběr: 5 kusů
• Doprava: DHL / PPL Express, 1–3 pracovní dny po celé EU
• Platba: Bankovní převod před odesláním
• Záruka: 30 dní
• RMA rate: Pod 1,5 %
• Osobní návštěva skladu: Vítána po domluvě

Pokud nakupujete použitá Apple zařízení k dalšímu prodeji, opravám nebo pro firemní fleet kdekoli v Evropě, pochopení a využití maržového režimu DPH je jedním z nejúčinnějších kroků ke zlepšení vaší jednotkové ekonomiky.

Kontakt: info@ffwholesale.cz | +420 773 251 106 | ffwholesale.cz